策略方向－ESG 的挑戰與機會
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「有時，報告的風險正在掩蓋實際目標。」
從企業到新創企業，環境、社會和治理（ESG），都在每個人的腦海中。隨著個人意識到自己對氣候變化的影響，我們開始向公司提出同樣的要求。ESG 有助於提高這一需求的透明度。
ESG 是一種基於與財務相關的指標以外的指標，進行評估和報告的方法。儘管許多人越來越同意，這對我們評估公司的影響非常重要，但仍有三個障礙阻礙了其實施。
這引發了許多關於該話題的討論。包括 SET Ventures 首席財務官 Leonie Mekel 最近參加的一個小組討論。由於對 ESG 的關注程度如此之大，我們想分享小組的主要收穫，該小組重點關注圍繞 ESG 資料收集和報告的挑戰。
以下是會議期間強調的關鍵障礙：
1. 正確的資料太難找到了
當涉及到 ESG 報告時，公司面臨著資料困境。但新創公司和企業面臨著同一問題的不同部分。
對於企業來說，成本增加、資源缺乏和 ESG 知識的需求，意味著資料並不總是可用的、可靠的或可審計的。再加上在為審查目的共享資料時，尊重隱私問題的挑戰，對企業企業來說是一個重大挑戰。
對於風險投資來說，與更年輕的公司合作會帶來一系列不同的挑戰。我們經常經歷，新生的公司通常缺乏永續性報告框架。在這些公司面臨的無數其他業務挑戰中，迅速建立這個框架是一項艱鉅的任務。
此外，由於成長，新企業最初往往會增加二氧化碳排放量。這意味著創始人在找到資料以證明其積極影響方面面臨巨大挑戰，特別是當他們已經有有限的資料集可以處理時。
這把我們帶到了第二個路障。
2. 正確的關鍵績效指標太難確定
對於成長型新創企業和企業來說，確定有助於衡量影響的相關關鍵績效指標（KPI）是一項相當大的挑戰。
對於企業來說：一位代表荷蘭銀行的小組成員分享說，主要困難是他們往往離被投資人很遠。這意味著報告實施一次，然後幾乎沒有後續行動，來完善流程，並確定最初設定的 KPI，是否真的是最適合這項工作的。
對於風險投資：如前所述，目的在對氣候變化產生直接影響的新創企業，往往在產生大量節約之前增加排放量。這個成長階段需要一種不同的方法，現在來評估賦能技術和間接二氧化碳減排的影響。這就是為什麼在 SET Ventures，我們強烈認為，作為早期投資者，要想有一個成功的 ESG 框架，你不能只關注碳減排作為永續性指標。相反，你應該考慮這些技術的長期影響。
以德國新創公司 e-mobilio 為例。他們開發了一個電子諮詢平台，以促進電動汽車（EV）和輔助產品的銷售。到目前為止，e-mobilio 對二氧化碳的直接影響很小。但由於他們的技術有助於加速電動汽車的採用，它們對未來二氧化碳節約的影響將是巨大的。因此，KPI 不是「二氧化碳節約」，而是衡量「線索數量」（即收到 e-mobilio 推薦後前往汽車經銷商的客戶數量）。
3. 立法太不一致了
圍繞 ESG 的立法在不斷演變。隨著新指令的推出（每個指令都有自己的實施時機和定義），景觀變得越來越混亂，每條新規則都需要時間來消化和建立最佳實踐。
由於我們仍處於 ESG 的早期，這些不同的解釋通常會帶來實施挑戰。人們只需看看永續財務披露（SFDR）與歐盟分類法中提到的定義，以及實施 SFDR 與企業永續性報告指令的不同時間，就能親眼看到這個問題。
作為這種混亂的現實結果，立法經常規定對新創企業，和擴大規模不現實的報告目標。這意味著他們錯過了永續投資，因為未能實現投資者的目標，而這些目標本來就從未打算如此嚴格。
但儘管有挫折，ESG 還是會留下來
對公司如何影響氣候變化的認識日益提高，再加上永續性立法的增加，意味著 ESG 報告正在迅速走向主流採用。隨著這種受歡迎程度的成長，有效的資料收集變得更加突出。
ESG 的這種上升可以歸因於一個簡單的事實，即企業正在意識到良好的 ESG 績效與財務績效交織在一起。這種關係不僅由客戶願意支付額外費用來「環保」（麥肯錫）驅動，還由新一代員工進入勞動力市場驅動，他們在加入公司前要求僱主採取 ESG 做法。
這種趨勢不會停止，所以如果你想獲得最好的人才，你需要嵌入一個 ESG 框架！
在 SET Ventures，我們親身體驗了 ESG 的這種成長。 就在幾年前，當將 ESG 帶到桌面上時，我們感受到了投資組合公司的很多反擊。現在它完全被接受了。我們現在直接與被投資人合作，建立可靠的 ESG 實踐，並定期向投資者報告進展情況。
儘管上面強調了立法問題，但我們仍然需要更多。我們正處於 ESG 的早期，透過立法進行標準化在推動跨行業一致性方面，發揮著關鍵作用。隨著更多發展，我們將提高永續實踐的透明度。
總之，ESG 資料收集和報告的複雜性並不小。資料困境、成本增加、隱私問題、關鍵績效指標和立法方面的挑戰，都給公司帶來了問題。
但透過利益相關者之間更好的合作，這些挑戰是可以克服的。ESG 的最新發展，如強制性報告和透過立法進行標準化，正在為一個更光明、更永續的未來鋪平道路，我們已經準備好了！
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